Pour la première fois depuis 11 ans, les barèmes et déductions ont été adaptés pour la période fiscale 2023. Le taux d’imposition sur le revenu est progressif. C’est-à-dire qu’une élévation des revenus entraîne également une hausse du taux d’impôt. La plupart des salariés ont bénéficié d’une adaptation de leur salaire au coût de la vie. Avec une charge fiscale plus élevée et l’augmentation générale des prix, le pouvoir d’achat réel n’a pas évolué.
La Direction Fédérale des Finances (DFF) a pris des mesures afin de compenser les effets de ce phénomène dit de la progression à froid. Nous listons ci-après quelques augmentations de déductions de l’impôt fédéral direct (liste non exhaustive) :
Déduction sur la solde des sapeurs-pompiers
Une partie de la solde reçue pour les sapeurs-pompiers est exonérée d’impôt. En 2024 le montant exonéré va augmenter à CHF 5’300.-. Tandis qu’en 2023 le montant exonéré est de CHF 5’200.- et pour l’année 2022 à CHF 5’000.-.
Exonération du gain des jeux de loterie
Lorsque vous gagnez à un jeu de loterie, à un concours ou autres jeux d’argent, un impôt sur le revenu peut être prélevé en fonction du montant gagné. Deux catégories de jeux sont présentées ci-dessous :
- Pour les jeux d’argent de grande envergure, par exemple les jeux de la Loterie Romande, si vous gagnez moins de CHF 1’056’600.- en 2024, vous ne paierez pas d’impôt sur le revenu pour ce gain. Pour l’année 2023, le montant maximum qui vous permettra de ne pas payer d’impôt sur le revenu se monte à CHF 1’038’300.-. En 2022 seul le premier million de francs est exonéré d’impôt. Le gain de loterie doit être indiqué dans votre déclaration d’impôt lorsque vous dépassez les montants indiqués ci-dessus.
- Une partie des gains lors des jeux de petite envergure, par exemple le loto organisé dans votre village, peut également être exonérée d’impôt. Si vous gagnez moins de CHF 1’100.- en 2024, CHF 1’000.- en 2023 et 2022, vous ne payez pas d’impôt sur le revenu. Comme pour les jeux de grande envergure, les gains en dessus des montants indiqués ci-dessus doivent être indiqués dans votre déclaration d’impôt.
Si vous avez la chance de gagner un montant dépassant les montants exonérés cités ci-dessus, la différence entre le gain et le montant exonéré sera imposée en tant que revenu dans la déclaration d’impôt. Cependant, vous pouvez quand même appliquer une déduction. Les frais de participation à ce jeu, soit la mise de départ ou les frais du ticket de loterie, peuvent être déduits du revenu imposable.
Cotisations et versements en faveur d’un parti politique suisse
Cette déduction est accordée lorsque le parti politique répond à 3 critères :
- être inscrit au registre des partis ;
- être représenté dans un parlement cantonal ;
- avoir obtenu au moins 3% des voix lors des dernières élections au parlement d’un canton.
Une augmentation de la déduction maximum est prévue pour 2024 à hauteur de CHF 10’400.-. Pour 2023 le maximum atteint CHF 10’300.-, tandis qu’en 2022 elle se montait à CHF 10’100.-.
Déduction des frais de formation à des fins professionnelles
Vous avez la possibilité de déduire des frais de formation liés à votre profession ou à une reconversion professionnelle. Comme par exemple les frais de cours, les éventuels livres liés aux cours, les frais de transport pour aller à la formation ou encore les éventuels frais de repas pris à l’extérieur. Une déduction maximum est accordée à hauteur de CHF 12’900.- en 2024, CHF 12’700.- en 2023 et CHF 12’000.- en 2022.
Nous vous rappelons que les frais d’écolage de vos enfants ne sont pas déductibles de vos impôts. Une déduction forfaitaire par le biais du quotient familial est déjà appliquée et tient compte de ce genre de frais.
Déduction sur le revenu de l’activité lucrative du conjoint
Lorsque les époux exercent tous les deux une activité lucrative et vivent dans le même ménage, ils peuvent bénéficier d’une déduction sur un des revenus.
Une déduction de 50% du revenu le moins élevé pourra être appliquée, au minimum CHF 8’500.- et au maximum CHF 13’900.- pour l’année 2024. En 2023, la déduction minimum atteindra CHF 8’300.- et au maximum CHF 13’600.-. Et en 2022, le minimum sera de CHF 8’100.- et le maximum à CHF 13’400.-.
Déduction pour les frais de gardes des enfants
Les conjoints avec des enfants qui travaillent tous les deux sont plus nombreux de nos jours. Afin de favoriser les parents qui doivent trouver des solutions de garde pour pouvoir se rendre à leur travail respectif, la déduction par enfant pour les frais de garde a augmenté à hauteur de CHF 25’500.- pour l’année 2024 et à CHF 25’000.- pour l’année 2023. Tandis que pour l’année 2022, la déduction se montait à CHF 10’100.-.
Pour rappel, les frais de repas de vos enfants lors des gardes ne peuvent pas être déductibles des impôts.
Déduction pour enfant
Pour chaque enfant mineur ou pour les enfants majeurs aux études au 31.12.2022, une déduction est accordée à hauteur de CHF 6’700.- par enfant en 2024, CHF 6’600.- en 2023 et CHF 6’500.- en 2022. Lorsqu’un enfant majeur termine ses études dans le courant de l’année (par exemple au 30 juin), la déduction pour enfant n’est plus acceptée. Seule la situation de l’enfant au 31 décembre fait foi pour pouvoir prétendre à la déduction.
Déduction pour les couples mariés
Une déduction supplémentaire est accordée pour les couples mariés. Comme pour la déduction pour enfant, une augmentation de CHF 100.- de plus chaque année a été observée. En effet, en 2024 la déduction est de CHF 2’800.-, en 2023 à CHF 2’700.- et pour l’année 2022 à CHF 2’600.-.
Réduction de l’impôt pour chaque enfant
La loi sur l’impôt fédéral direct prévoit une réduction de l’impôt pour chaque enfant à charge. Les couples mariés et les célibataires, veufs, séparés ou divorcés avec des enfants à charge peuvent réduire leur impôt de CHF 259.- par enfant pour l’année 2024, de CHF 255.- pour l’année 2023 et CHF 251.- pour l’année 2022.